Der Gebrauch von Cookies erlaubt uns Ihre Erfahrungen auf dieser Website zu optimieren. Wir verwenden Cookies zu Statistikzwecken und zur Qualitätssicherung. Durch Fortfahren auf unserer Website stimmen Sie dieser Verwendung zu. Erfahren Sie mehr

Tarifstufen/Berechnungsformeln

Das steuerpflichtige Einkommen bildet die Bemessungsgrundlage für die Steuerberechnung. Je nach Höhe des Jahreseinkommens sind für die Berechnung der Einkommensteuer die folgenden Tarifstufen anzuwenden. Der Grenzsteuersatz gibt dabei an, mit welcher Besteuerung bei der Erzielung zusätzlicher Einkünfte in der jeweiligen Tarifstufe gerechnet werden muss. 

Für Einkommensteile über 1 Million Euro pro Jahr kommt zeitlich befristet für die Jahre 2016 bis 2025 ein höherer Steuersatz von 55 Prozent zur Anwendung. 

Info ACHTUNG

Diese Regelungen gelten auch für alle Bürgerinnen/Bürger und Unternehmerinnen/Unternehmer aus EU-Mitgliedstaaten in Österreich.


Einkommensteuertarif

Tarifstufen Einkommen in EuroGrenzsteuersatz 2016 bis 2019 Berechnungsformel 2016 bis 2019 Grenzsteuersatz ab 2020Berechnungsformel ab 2020 
11.000 und darunter0 Prozent0 Prozent 
über 11.000 bis 18.00025 Prozent2)(Einkommen − 11.000) x 1.750/7.00020 Prozent1)2)(Einkommen – 11.000) x 1.400/7.000
über 18.000 bis 31.00035 Prozent2)[(Einkommen – 18.000) x 4.550/13.000] + 1.75035 Prozent2)[(Einkommen – 18.000) x 4.550/13.000] + 1.400
über 31.000 bis 60.00042 Prozent[(Einkommen – 31.000) x 12.180/29.000] + 6.30042 Prozent[(Einkommen – 31.000) x 12.180/29.000] + 5.950 
über 60.000 bis 90.00048 Prozent[(Einkommen – 60.000) x 14.400/30.000] + 18.480 48 Prozent[(Einkommen – 60.000) x 14.400/30.000] + 18.130
über 90.000 bis 1.000.00050 Prozent[(Einkommen – 90.000) x 455.000/910.000] + 32.88050 Prozent[(Einkommen – 90.000) x 455.000/910.000] + 32.530
über 1.000.00055 Prozent[(Einkommen – 1.000.000) x 0,55 + 487.880553) Prozent[(Einkommen – 1.000.000) x 0,55] + 487.530 

Beispiel

Das steuerpflichtige Einkommen 2019 einer Unternehmerin/eines Unternehmers beträgt 40.000 Euro. Die Tarifsteuer wird wie folgt ermittelt:

11.000 x 0 Prozent0,00
7.000 x 25 Prozent1.750,00
13.000 x 35 Prozent4.550,00
9.000 x 42 Prozent3.780,00
Einkommensteuer 201910.080,00

Die Tarifsteuer wird noch um jeweils zustehende Steuerabsetzbeträge gekürzt. Während die Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen lediglich die Steuerbemessungsgrundlage vermindern, kürzen die Absetzbeträge immer die Steuer selbst. 

Hinweis

Dies ist der Grundfall der Einkommensteuerberechnung. In besonderen Fällen (z.B. wenn der Hälftesteuersatz zur Anwendung kommt, bei vorübergehendem Bezug von Arbeitslosengeld oder bei Vorliegen zusätzlicher ausländischer Einkünfte) kann die Steuerberechnung auch etwas komplizierter ausgestaltet sein. Aus der Kombination zwischen Steuertarif und den bei nichtselbständigen Einkünften jedenfalls zustehenden Absetzbeträgen ergibt sich das jeweilige steuerfreie Basiseinkommen, das bei Zustehen weiterer Absetzbeträge noch höher sein kann.

Info TIPP

Auf den Seiten des Bundesministeriums für Finanzen (BMF) können Arbeitnehmerinnen/Arbeitnehmer mittels eines Brutto-Netto-Rechners ihr Netto-Einkommen berechnen. Selbstständige können ihre jährliche Einkommensteuerschuld mit der Einkommensteuertabelle ermitteln.
Mit den Steuerberechnungsprogrammen können Sie online Ihre Steuer berechnen. Bitte beachten Sie, dass es sich bei den Berechnungsergebnissen nur um Richtwerte handelt, da nicht alle berechnungsrelevanten Daten erfasst werden können. Rechtlich gültig ist nur der Bescheid Ihres zuständigen Finanzamtes!
Letzte Aktualisierung: 29.09.2020
Für den Inhalt verantwortlich: Bundesministerium für Finanzen
Transparente Grafik zwecks Webanalyse