Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt: Abgabenänderungsgesetz 2025

Zahlreiche abgabenrechtliche Änderungen werden umgesetzt.

• Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt: 23. Dezember 2025
• Inkrafttreten: überwiegend 1. Jänner 2026

Ziele

• Verwaltungsvereinfachung durch optimierte Strukturen und digitalisierte Prozesse
• Stärkung der Rechtssicherheit und Förderung der Steuergerechtigkeit
• Nachhaltige Tabakbesteuerung und Modernisierung des Tabakmonopols

Inhalt

• Anpassung bzw. Ausweitung der Tabaksteuer sowie des Tabakmonopols auf neuartige Alternativprodukte
• Einführung eines elektronischen Verfahrens zur Einhebung von Gebühren und Verkehrsteuern
• Anpassungen und Pauschalierungen im Bereich der Gebühren
• Verankerung der inflationsangepassten Beträge nach der Inflationsanpassungsverordnung 2026 im Einkommensteuergesetz
• Einführung eines Pflichtveranlagungstatbestandes für beschränkt Steuerpflichtige bei widerrechtlichem Bezug von Absetzbeträgen
• Vermeidung von unsachgemäßen Ergebnissen im Zusammenhang mit dem Bezug eines Kindermehrbetrages bzw. -zuschlages

Hauptgesichtspunkte

Mit dem Abgabenänderungsgesetz 2025 wird zum einen ein wichtiger Beitrag zur nachhaltigen Tabakbesteuerung und Modernisierung des Tabakmonopols geleistet. Zum anderen wird die Verwaltung spürbar vereinfacht, sowie effizienter und nutzerfreundlicher gestaltet und die Rechtssicherheit und Steuergerechtigkeit gestärkt.

Weiterführende Links

• Bundesgesetzblatt I Nr. 97/2025 (→ RIS)
• Beschluss des Nationalrates (→ Parlamentsdirektion)
• Regierungsvorlage (→ Parlamentsdirektion)
• Begutachtungsentwurf (→ Parlamentsdirektion)